截至目前，數(shù)電發(fā)票已在12個(gè)省市開票試點(diǎn)，全國(guó)范圍內(nèi)省市自治區(qū)（除港澳臺(tái)）受票試點(diǎn)documents是什么意思！
納稅人收到數(shù)電發(fā)票，應(yīng)該如何入賬歸檔呢？今天我們一起來學(xué)習(xí)一下吧！
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01
數(shù)電發(fā)票使用哪種形式報(bào)銷入賬
企業(yè)在報(bào)銷時(shí)，可以使用數(shù)電發(fā)票documents是什么意思的電子版作為依據(jù)，也可以使用數(shù)電發(fā)票的 紙質(zhì)打印件作為依據(jù)。
陜西稅務(wù)總局發(fā)布的關(guān)于數(shù)電發(fā)票試點(diǎn)的公告（2023年第1號(hào)）公告第十二條中有所提及，但具體形式并未做出明確規(guī)定。
納稅人以數(shù)電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的，按照財(cái)政和檔案部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行
也就是說，納稅人以電子發(fā)票（含電子專票和電子普票）報(bào)銷入賬歸檔的，應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部?國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)（以下簡(jiǎn)稱《通知》）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
《通知》第三條“除法律和行政法規(guī)另有規(guī)定外，同時(shí)滿足下列條件的，單位可以僅使用電子會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔?！?/p>
《通知》第四條“單位以電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會(huì)計(jì)憑證”。
但是在實(shí)務(wù)工作中，企業(yè)之間的信息化程度差異較大，因此企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況進(jìn)行選擇documents是什么意思：
（1）企業(yè)會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理信息化程度較高，會(huì)計(jì)處理基本以電子憑證為依據(jù)，會(huì)計(jì)檔案基本實(shí)現(xiàn)無紙化、少紙化管理的，可以僅使用數(shù)電發(fā)票的 電子版作為報(bào)銷依據(jù)。
（2）企業(yè)會(huì)計(jì)核算 相對(duì)傳統(tǒng)，報(bào)銷需要以打印數(shù)電發(fā)票的紙質(zhì)版進(jìn)行流程審批的，應(yīng)該選擇以數(shù)電發(fā)票的 紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷依據(jù)。
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02
數(shù)電發(fā)票如何歸檔保存
方式一：使用數(shù)電發(fā)票電子版作為報(bào)銷依據(jù)的，可以僅歸檔保存數(shù)電發(fā)票的電子版。
《財(cái)政部?國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)）第五條“符合檔案管理要求的電子會(huì)計(jì)檔案與紙質(zhì)檔案具有同等法律效力。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，電子會(huì)計(jì)檔案可不再另以紙質(zhì)形式保存?！?
但在歸檔保存的過程中需要注意以下幾點(diǎn)
（ 1 ）數(shù)電發(fā)票歸檔保存的格式
不論企業(yè)是開具發(fā)票方還是收到發(fā)票方，數(shù)電發(fā)票 均需保存OFD格式。
OFD（Open Fixed-layout Documents的簡(jiǎn)稱，意為開放版式文件）版式文檔是版面呈現(xiàn)效果高度精確固定的電子文件，其呈現(xiàn)與設(shè)備無關(guān)。與PDF文件相仿，具有格式獨(dú)立、版面固定、固化呈現(xiàn)等特點(diǎn)?？梢哉fOFD是中國(guó)版的PDF，但是在很多方面的性能優(yōu)于PDF的同類文檔。OFD也逐漸開始在電子發(fā)票、電子公文、電子證照等等的領(lǐng)域中應(yīng)用。
OFD 標(biāo)準(zhǔn)有一系列技術(shù)優(yōu)勢(shì)。其中我們財(cái)稅相關(guān)的優(yōu)勢(shì)包括：
OFD標(biāo)準(zhǔn)可支持國(guó)產(chǎn)密碼算法，是文檔 安全性的有力保證，也是文件具有法律效力的基本條件；
也是最重要的一點(diǎn)，OFD標(biāo)準(zhǔn)是 自主可控的，國(guó)家再有需要對(duì)OFD做擴(kuò)展時(shí)，特別是在我國(guó)黨政軍嚴(yán)肅類文檔應(yīng)用領(lǐng)域，可以不受控于外部的廠商，我們有自主的標(biāo)準(zhǔn)話語權(quán)。
基于此，數(shù)電發(fā)票系統(tǒng)此次新增了OFD格式。
數(shù)電發(fā)票屬于電子會(huì)計(jì)憑證的一種，其本質(zhì)是電子文件。其保管及歸檔需要符合《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部國(guó)家檔案局第79號(hào)令）及《電子文件歸檔與電子檔案管理規(guī)范》（GB/T 18894—2016）中的相關(guān)規(guī)定。
《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部國(guó)家檔案局第79號(hào)令）第六條規(guī)定：
下列會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)進(jìn)行歸檔：
（一）會(huì)計(jì)憑證，包括原始憑證、記賬憑證；
（二）會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿；
（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；
（四）其他會(huì)計(jì)資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書及其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。
（ 2 ）數(shù)電發(fā)票歸檔保存的備份
根據(jù)《電子文件歸檔與電子檔案管理規(guī)范》（GB/T 18894—2016）中第9.2條規(guī)定的要求：
應(yīng)采用一次寫光盤、磁帶、硬磁盤等離線儲(chǔ)存介質(zhì)。
離線儲(chǔ)存介質(zhì)應(yīng)至少制作一套。可根據(jù)異地備份、電子檔案珍貴程度和日常應(yīng)用需要等實(shí)際情況制作第二套、第三套離線儲(chǔ)存介質(zhì)，并在裝具上標(biāo)識(shí)套別。
離線儲(chǔ)存介質(zhì)所采用的技術(shù)即將淘汰時(shí)，應(yīng)立即將其中儲(chǔ)存的電子檔案等數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換至新型且性能可靠的離線儲(chǔ)存介質(zhì)中。
（ 3 ）數(shù)電發(fā)票歸檔保存的年限
數(shù)電發(fā)票電子文件需保存30 年。
《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部國(guó)家檔案局第79號(hào)令）中附表1.企業(yè)和其他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表的要求，會(huì)計(jì)憑證（包括原始憑證及記賬憑證）保管期限為30年。
（ 4 ）數(shù)電發(fā)票O(jiān)FD 文件閱讀器一并歸檔移交保存。
《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部國(guó)家檔案局第79號(hào)令）第十二條作出如下規(guī)定“電子會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)當(dāng)將電子會(huì)計(jì)檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交，且文件格式應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。特殊格式的電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺(tái)一并移交。”
方式二：使用數(shù)電發(fā)票紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷依據(jù)的，同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會(huì)計(jì)憑證。
在《關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)）中第四條規(guī)定：
單位以電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會(huì)計(jì)憑證。
溫馨提示：
無論企業(yè)采用哪種形式作為報(bào)銷依據(jù)的，企業(yè) 必須保存數(shù)電發(fā)票的OFD源文件。
根據(jù)《電子文件歸檔與電子檔案管理規(guī)范》（GB/T 18894—2016）中對(duì)電子文件的定義為“國(guó)家機(jī)構(gòu)、社會(huì)組織或個(gè)人在履行其法定職責(zé)或處理事務(wù)過程中，通過計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、辦理、傳輸和存儲(chǔ)的數(shù)字格式的各種信息記錄。”
而 拍照、截圖、掃描等電子影像件屬于電子副本文件，并 不是電子會(huì)計(jì)憑證原件， 不能僅以電子副本文件報(bào)銷入賬歸檔。
是真的！
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03
紅字發(fā)票的賬務(wù)處理
企業(yè)因開具或收到紅字發(fā)票時(shí)將紅字發(fā)票與《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》一并作為記賬憑證進(jìn)行歸檔保存。
陜西稅務(wù)總局發(fā)布的關(guān)于數(shù)電發(fā)票試點(diǎn)的公告（2023年第1號(hào)）公告第十三條中規(guī)定“受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。”
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1.2023年起，生育津貼，漲了！
2.找很久了吧！這些合同模板，所有財(cái)務(wù)人員2023年都需要用到！
3.裸辭一年后我才明白：99%的問題，都無法靠辭職解決！
4.無法作廢的六種發(fā)票，你知道嗎？
5.公司馬上要注銷了，賬面上還虛掛著800萬元存貨，如何處理這些庫(kù)存更省稅？
